Rapportageverplichting

In dit artikel:

Gestandaardiseerde landenrapportages voor multinationals lijken winstverschuiving naar belastingparadijzen af te remmen. Onderzoekers Doeleman en collega’s concluderen op basis van een theoretisch model en een difference-in-differences-analyse dat de invoering van deze rapportageplicht in 2016 de pakkans op opvallende belastingconstructies vergrootte. Daardoor werd het lastiger om inkomsten te verplaatsen naar plekken met lage of geen winstbelasting.

Volgens de studie speelt vooral de grotere transparantie een rol: belastingdiensten kunnen beter zien waar bedrijven hun omzet, winst en activiteiten onderbrengen, waardoor controles gerichter worden. Dat verkleint niet alleen de boekhoudkundige winsten in belastingparadijzen, maar verandert ook het gedrag van bedrijven in lagebelastinglanden. Daar wordt winst doorschuiven minder aantrekkelijk, omdat het fiscale voordeel vaker niet meer opweegt tegen het risico op correcties en naheffingen.

Een opvallende uitkomst is dat dit effect ook tot een verschuiving binnen de winstverdeling kan leiden: het aandeel van hogebelastinglanden in de winsten die alsnog naar belastingparadijzen worden verplaatst, kan juist toenemen.